Rentebegroting
De interne rekenregels zijn afgestemd op het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV). Die schrijven voor dat de gemeente bij de bepaling van het rente-omslagpercentage moet uitgaan van het gewogen gemiddelde van de rente, dat de gemeente betaalt voor de lopende geldleningen. Het gaat dan zowel om de vaste geldleningen (looptijd van één jaar of langer) als om kasgeldleningen (looptijd van minder dan één jaar).
Daarnaast wordt rente gecalculeerd over de eigen financieringsmiddelen. Dat is een eigen beleidskeuze. Het totaal van de rentekosten wordt via de omslagmethodiek toegerekend aan gemeentelijke producten en diensten. Voor 2022 is de rente-omslag bepaald op 1,8 %.
De voor 2022 geraamde rentetarieven, de voor het komende jaar gecalculeerde financieringsbehoefte en het voor de interne verdeling van de rente te hanteren omslagpercentage resulteren voor 2022 in de hiernavolgende rentebegroting:
Tabel 3 Rentebegroting 2022 | ( in € x 1.000) | ||
|---|---|---|---|
Resultaat 2020 | Begroting 2021 | Begroting 2022 | |
Lasten | |||
Rente vaste geldleningen | 3.562 | 3.606 | 4.076 |
Rente reserves en voorzieningen | 3.284 | 2.747 | 2.756 |
Rente kortgeld financiering | -71 | 640 | 140 |
Rente grondbedrijf | 604 | 508 | 521 |
Overige rente | 109 | 109 | 18 |
Vergoedingsrente gemeentelijke heffingen | 2 | 0 | 0 |
Voordeel renteomslag | 703 | 665 | 876 |
Totaal lasten | 8.192 | 8.275 | 8.387 |
Baten | |||
Rente geldleningen uitgegeven (u.g) | 0 | 0 | 0 |
Rente overtollige financieringsmiddelen | 0 | 0 | 0 |
Rente grondexploitatie | 831 | 709 | 858 |
Rente investeringen | 7.361 | 7.565 | 7.529 |
Bouwrente | 0 | 0 | 0 |
Nadeel renteomslag | 0 | 0 | 0 |
Totaal baten | 8.192 | 8.275 | 8.387 |
Rentetoerekening
De begrotings- en verantwoordingsvoorschriften schrijven voor dat gemeenten de wijze waarop ze de rentelasten aan de gemeentelijke producten, programma’s en projecten toerekenen in de begroting en in de jaarrekening zichtbaar maken.
Tabel 4 Renteschema 2022 | (bedragen in € x 1.000 of percentage in %) | |
|---|---|---|
Bedrag of percentage | ||
Omschrijving | ||
Externe rentelasten langlopend | 4.075,5 | |
Externe rentelasten kortlopende leningen | 140,3 | |
Agio | 18,0 | |
Rente grondbedrijf | -337,0 | |
Totaal externe rentelasten toe te rekenen aan activa (A) | 3.896,8 | |
Totaal vreemd vermogen lang | 252,2 | |
Totaal vreemd vermogen kort | 28,0 | |
Totaal vreemd vermogen ( geldleningen) (B) | 280,2 | |
Gemiddeld percentage vreemd vermogen (A/B) | 1,39% | |
Omschrijving | Omvang reserves | Rente tegen voorcalc |
Rentetarief | ||
Totaal reserves | 128.827 | 2.318,8 |
Totaal werkelijke voorzieningen | 24.310 | 437,6 |
Totaal rente over eigen financieringsmiddelen (C) | 153.137 | 2.756,6 |
Totaal maximaal toe te rekenen rente aan taakvelden (D (A+C)) | 6.653,3 | |
Toegerekende rente aan activa op basis van voorcalculatorisch rentepercentage aan taakvelden (E) | 7.528,7 | |
Afwijking toegerekende rente aan taakvelden ten opzichte van de werkelijk gemiddelde rente (F (E-D)) | 875,4 | |
Procentuele afwijking ten opzichte van de geboekte rente (G (F/D) | 13,16% | |
Norm conform BBV | 25,00% | |
Procentuele ruimte ten opzichte van de norm | 11,84 | |